Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата

Декларация по налогу на прибыль октября ООО на общей системе налогообложения во 2квартале г отгрузило товар, в 3квартале по соглашению сторон Покупатель вернул товар ООО, а ООО вернуло товар своему Поставщику. Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат от Покупателя? Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат Поставщику? Будет ли разница в налогооблагаемых доходах в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата? На основании этого приложения заполните Лист Операция по возврату товару Поставщику является обратной реализацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые новации, квартальная отчетность.

Помогите пожалуйста. В соответствии с пунктами 1 - 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ , если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца: - соразмерного уменьшения покупной цены; - безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок; - возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

В случае существенного нарушения требований к качеству товара обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков покупатель вправе по своему выбору: - отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; - потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

В том случае, если покупатель на основании пункта 2 статьи ГК РФ в одностороннем порядке отказался от исполнения договора поставки и потребовал возврата уплаченной за товар денежной суммы, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 4 вышеназванной статьи договор поставки считается расторгнутым с момента получения поставщиком уведомления покупателя об одностороннем отказе от исполнения договора поставки, если иной срок расторжения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон.

При этом расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного налогового периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде пункт 10 статьи Кодекса. Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету поставщика по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.

Вместе с тем пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье Кодекса. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей Кодекса, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

При этом следует отметить, что Кодексом не устанавливается конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы. В свою очередь, подтверждением данных налогового учета на основании статьи Кодекса являются первичные учетные документы.

Статьей 9 Федерального закона от 6 декабря г. N ФЗ "О бухгалтерском учете" далее - Закон N ФЗ определено, что первичным учетным документом оформляется каждый факт хозяйственной жизни. На основании положений частей 1 и 4 статьи 9 Закона N ФЗ первичные учетные документы должны составляться по формам, утвержденным руководителем организации, и содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Закона N ФЗ.

Одновременно сообщаем, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от

Отражение возврата товара покупателем в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Такое решение суд принял исходя из того, что положения постановления КМУ от Хотя это только первая инстанция, надеемся, что данное решение оставят без изменений. Если так произойдет, то Кабмин должен будет принять новый нормативно-правовой акт, который должен соответствовать требованиям п. Источник: решение Окружного административного суда города Киева от Закарпатские налоговики сообщили, что 30 июня года является операционным днем. Напомним, что операционный день длится в рабочие дни с 8 до 20 часов. Техническое обслуживание и регламентные работы, требующие приостановления ЕРНН, не проводятся в течение операционного дня, кроме аварийных случаев. Соответственно, 30 июня года, который приходится на выходной день — воскресенье, является операционным днем. Речь идет о ситуации, когда ГФС не приняла представленные предприятием плательщиком НДС налоговые накладные в связи с отсутствием договора о признании электронных документов, который ГФС сама же и отменила.

Как отразить возврат товара в декларации по налогу на прибыль?

Через некоторое время покупатель вернул 5 шт. Как предприятию-продавцу отразить такую операцию в налоговом учете по налогу на прибыль и какие документы нужно оформить при таком возврате? Отгрузка товара от поставщика к покупателю обычно оформляется расходной накладной поставщика, на основании которой поставщик списывает свой товар и делает в бухгалтерском учете проводку Д-т К-т 28 на стоимость проданного товара. Одновременно в бухучете признается доход и делается проводка Д-т К-т В налоговом учете по налогу на прибыль происходит то же самое: себестоимость проданного товара включается в состав расходов и одновременно признается доход от его продажи. При возврате товара поставщику покупателем обычно оформляется возвратная накладная1. Поставщик отражает возврат товара как уменьшение своего объема продаж: Д-т К-т , а также сторнирует себестоимость проданных товаров проводкой Д-т К-т 28 сумма проводки указывается с минусом. В налоговом учете следует отразить уменьшение дохода от продажи товаров согласно п. Перерасчет доходов проводится на стоимость возвращенных товаров в отчетном периоде, в котором произошел возврат. Обратите внимание, что такая корректировка отражается не в строке 02 декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом МФУ от

УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара

Покупатель обязан оплатить товар продукцию непосредственно до или после передачи ему поставщиком, если иное не предусмотрено законодательством или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства п. В данном случае договор поставки содержит условие о возможности возврата покупателем товара продукции в установленный договором срок по стоимости, соответствующей договорной цене, по которой данная продукция была реализована покупателю. Такие условия договора не противоречат нормам гражданского законодательства РФ п. Возврат покупателем продукции надлежащего качества после исполнения договора поставки рассматривается как обратная продажа продукции покупателем поставщику, право собственности на возвращаемую продукцию переходит от покупателя обратно к поставщику в момент передачи возвращаемой продукции п. При этом у организаций возникают однородные встречные требования друг к другу по оплате переданной и возвращенной продукции и стороны могут произвести зачет данных требований на сумму меньшего из них в порядке ст. Налог на прибыль организаций Выручка от реализации продукции без учета НДС признается доходом от реализации пп.

При возврате товара документом "Возврат товаров поставщику" сумма возврата не отражается в декларации по налогу на прибыль.

Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации

Более 15 лет опыта в проведении семинаров. В программе: Отчетность по налогу на прибыль за 1-й квартал: кто и в какие сроки подает декларацию Состав финансовой отчетности, которую необходимо подавать в налоговые органы Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении декларации. Выбор наиболее удобного варианта исправления в зависимости от сути ошибки Отражение в декларации суммы налога на прибыль, доначисленного по результату проверки. В каких случаях доначисленный налог отражается, а в каких нет Анализ отдельных операций, влияющих на объект налогообложения, в том числе: Продление срока погашения задолженности с резидентом или с нерезидентом.

Казакова Лариса Profbuh8. Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику. В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара материалов произвести не должна. При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов рис.

Возврат предоплаты в сфере ВЭД

Доходы и расходы продавца в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. Специалисты разъяснили, как это правильно сделать. По закону, требование о возврате подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и есть доказательства покупки у данного продавца. Доходы и расходы торговой организации в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. В письме УФНС специалисты разъяснили, как это правильно сделать. Они напомнили ряд норм Гражданского и Налогового кодексов: На основании статей и НК РФ при реализации покупных товаров организация признает доход в сумме выручки от реализации без НДС. Договор купли-продажи, расторгнутый покупателем в соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса РФ в одностороннем порядке, считается прекращенным с момента отказа покупателя от исполнения договора купли-продажи и требования возврата уплаченной за товар денежной суммы. Как следует из пункта 1 статьи 81 НК РФ, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию при обнаружении в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. При этом расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы продавца необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного налогового периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный товар как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном налоговом периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Будет ли разница в налогооблагаемых доходах в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата?.

Возврат товаров покупателем

Темы: НДС Налог на прибыль Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы. Как в бухучете покупателя отразить возврат товаров после их принятия на учет. Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы. Для этого еще какой раздел НДС надо заполнять еще? Чтоб контрольное соотношение шло с прибылью. Возврат товара по причине наличия брака и после постановки на учет. При этом на стоимость возвращаемых товаров покупатель начисляет НДС. Если вы возвращаете товар, уже принятый к учету, то вы не занижаете налоговую базу по налогу на прибыль из-за того, что выставляете счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров и регистрируете его в книге продаж. Таким образом, в данном случае расхождения возникают потому, что дохода для целей налога на прибыль не возникает, а НДС начисляется, поэтому налоговая база для целей расчета налога на прибыль и НДС будет различаться. Исходя из этого, в декларации по налогу на прибыль не будет отражена сумма возвращенного бракованного товара в строке выручка Приложения 1 Листа 02, а в декларации по НДС сумма возвращенного товара попадет в налоговую базу по стр.

Возврат поставщику. Декларация по налогу на прибыль

Регистрируем в Книге покупок счет-фактура на отгрузку, выставленный продавцом при реализации товаров. Полный возврат товара 16 Физ. Возврат не в день покупки Письмо Минфина от Возврат осуществляется из операционной кассы по чеку. Кассир указывает суммы возврата в Журнале кассира-операциониста ст.

Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с PwC. Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора.

Помогите пожалуйста. В соответствии с пунктами 1 - 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ , если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца: - соразмерного уменьшения покупной цены; - безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок; - возмещения своих расходов на устранение недостатков товара. В случае существенного нарушения требований к качеству товара обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков покупатель вправе по своему выбору: - отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; - потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору. В том случае, если покупатель на основании пункта 2 статьи ГК РФ в одностороннем порядке отказался от исполнения договора поставки и потребовал возврата уплаченной за товар денежной суммы, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 4 вышеназванной статьи договор поставки считается расторгнутым с момента получения поставщиком уведомления покупателя об одностороннем отказе от исполнения договора поставки, если иной срок расторжения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон. При этом расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного налогового периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде пункт 10 статьи Кодекса. Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету поставщика по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. Вместе с тем пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье Кодекса. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей Кодекса, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. conssuke

    СУПЕР-сказка!